大家好,我是小新,我来为大家解答以上问题。持有至到期投资的会计账务处理,持有至到期投资分录很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、01年,购买债券时
2、 借:持有至到期投资--成本(票面) 1100W
3、 贷:持有至到期投资--利息调整 139W
4、 银行存款 961W
5、01年末计算折价摊销
6、 961*6%-1100*3%=57。66-33=24。66(W)
7、 借:应收利息 33W
8、 持有至到期投资--利息调整 24。66W
9、 贷:投资收益 57。66W
10、02年1月 收到利息
11、 借:银行存款 33W
12、 贷:应收利息 33W
13、02年年底 计算折价摊销 (961+24。66)*6%-1100*3%=985。66*6%-1100*3%=59。1396-33=26。13W
14、 借:应收利息 33W
15、 持有至到期投资--利息调整26。13W
16、 贷:投资收益 59。13W
17、。。。
18、05年末计算折价摊销 1068。87*6%-1100*3%=64。13-33=31。13W
19、 借:应收利息 33W
20、 持有至到期投资--利息调整 31。13
21、 贷:投资收益 64。13
22、债券到期收回本金及最后一期利息
23、 借:银行存款 1133W
24、 贷:持有至到期投资--成本(票面)1100W
25、 应收利息 33W
本文到此讲解完毕了,希望对大家有帮助。