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持有至到期投资的会计账务处理(持有至到期投资分录)

大家好,我是小新,我来为大家解答以上问题。持有至到期投资的会计账务处理,持有至到期投资分录很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

1、01年,购买债券时

2、 借:持有至到期投资--成本(票面) 1100W

3、 贷:持有至到期投资--利息调整 139W

4、 银行存款 961W

5、01年末计算折价摊销

6、 961*6%-1100*3%=57。66-33=24。66(W)

7、 借:应收利息 33W

8、 持有至到期投资--利息调整 24。66W

9、 贷:投资收益 57。66W

10、02年1月 收到利息

11、 借:银行存款 33W

12、 贷:应收利息 33W

13、02年年底 计算折价摊销 (961+24。66)*6%-1100*3%=985。66*6%-1100*3%=59。1396-33=26。13W

14、 借:应收利息 33W

15、 持有至到期投资--利息调整26。13W

16、 贷:投资收益 59。13W

17、。。。

18、05年末计算折价摊销 1068。87*6%-1100*3%=64。13-33=31。13W

19、 借:应收利息 33W

20、 持有至到期投资--利息调整 31。13

21、 贷:投资收益 64。13

22、债券到期收回本金及最后一期利息

23、 借:银行存款 1133W

24、 贷:持有至到期投资--成本(票面)1100W

25、 应收利息 33W

本文到此讲解完毕了,希望对大家有帮助。

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