大家好,我是小新,我来为大家解答以上问题。收到对方销项负数发票怎么做账,销项负数发票怎么做账很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、销项负数说明你单位的进项税额小于销项税额,不够本期按照销售额应交的税款,那就得需要用银行存款补交,例如:单位账面原来进项税额是30万元,按照本期销售额计算应缴纳的税金是45万元,这里很显然进项税余额30万元,抵消不了销项税额45万元,两者相差15万元,这15万元就要用单位的存款补缴,具体是:
2、 1,原有账面借方余额是 30万元
3、 2,本期应当纳税 45万元
4、 3,财务分录 借:销售45万元(应交税金)
5、 贷:进项税30万元
6、 贷:应交税金15万元
7、 4,本期实际应缴纳税款15万元 借:应交税金15万元
8、 贷:银行存款 15万元
9、 这样分录处理后原来账面上的进项税余额30万元抵消没有了,本期应交的税款45万元,不够抵顶的15万元用银行存款补交
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