您的位置:首页 >生活 >

企业所得税计税依据(企业所得税计算)

大家好,我是小新,我来为大家解答以上问题。企业所得税计税依据,企业所得税计算很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

1、举例如下: 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

2、预缴的计算方法有两种: 一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

3、 二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

4、 下面以第一种按季度方法举例说明: 你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*18%=5040元 4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。

5、 7-9月份应纳税所得额为-8600元,则不要预缴。

6、 10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。

7、前三季度已预缴:19980元,则第四季度应交所得税:43902-19980=23922元。

8、 年度终了的4个月内汇算清缴,多还少补。

9、 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,并不是业务收入,所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。

本文到此讲解完毕了,希望对大家有帮助。

免责声明:本文由用户上传,如有侵权请联系删除!